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Nachdem im ersten Teil anhand eines konkreten Fallbeispiels der typische Ablauf eines Liquidationsverfahrens bei einer kleinen Kapitalgesellschaft aufgezeigt wurde, wird hier nun die Besteuerung der Liquidation dargestellt. Außerdem werden die Auswirkungen, die eine solche Liquidation für die Gesellschafter mit sich bringt, aufgezeigt.

Neben den mittlerweile hinreichend bekannten grundlegenden Änderungen des Grunderwerbsteuergesetzes, mit denen insbesondere auch die steuerneutrale Umgehung von sog. Share Deals vermieden werden sollte, wurden im Nachgang im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2022 (JStG) verfahrensrechtliche Vorschriften zur Grunderwerbsteuer bei Share Deals modifiziert.

Die Finanzverwaltung hat kürzlich ihr gut 20 Jahre altes Anwendungsschreiben für den Steuerabzug von Bauleistungen unter Berücksichtigung einer grundlegenden Entscheidung des BFH überarbeitet. Dabei können von der Bauabzugsteuer auch Vermieter und Betreiber von PV-Anlagen betroffen sein, die sich Bauleistungen erbringen lassen. Besonders bei Leistungserbringung durch ausländische Unternehmer muss sich der inländische Leistungsempfänger seiner Melde- und Steuerabzugspflichten vor der Bezahlung bewusst sein.

Die EU-Kommission veröffentlichte am 8.12.2022 im Rahmen ihrer Initiative VAT in the Digital Age („ViDA“) einen vielbeachteten Richtlinienentwurf. Dieser stellt darauf ab, die sich aufgrund der voranschreitenden Digitalisierung geänderten Bedingungen in der

Geschäftswelt mehrwertsteuerrechtlich zu harmonisieren. Geplant ist, die Änderungen in der Mehrwertsteuersystemrichtlinie ab 2024 bis 2028 umzusetzen.

Die Modernisierung der steuerlichen Außenprüfung ist das Top-Thema dieser Ausgabe. Mit der Umsetzung einer EU-Richtlinie in der Abgabenordnung verpflichtet der deutsche Gesetzgeber die Unternehmen zu einer schnelleren Korrektur von Steuererklärungen und Mitwirkung bei Anfragen der Betriebsprüfung.

Nachdem im Gesetzestext viele Fragen zur Rechnungsstellung und zum Vorsteuerabzug offengeblieben sind, hat die Finanzverwaltung bereits am 16.12.2022 einen FAQ und am 26.1.2023 den Entwurf eines BMF-Schreibens veröffentlicht.

Eine Vielzahl von Unternehmen – auch kleinere wie Apotheken oder Bäckereien – nutzt Bonuspunkte oder Treuekartensysteme, um die Kundenbindung zu stärken und Anreize für zukünftige Käufe zu schaffen. Ein aktuelles BFH-Urteil vom 29.9.2022 führt

nun in Abkehr von der bisher herrschenden handels- und steuerbilanziellen Auffassung in vielen Fällen zu einer Passivierungsverpflichtung.

Durch Legal Tech können Prozesse in den Personal und Rechtsabteilungen digitalisiert und beschleunigt werden. Nachfolgend werden die Einsatzmöglichkeiten von Legal Tech und die damit verbundenen Vorteile dargestellt.

Der russische Krieg gegen die Ukraine hat eine Energiekrise ausgelöst und die Notwendigkeit einer Umstellung auf eine klimaneutrale Energieversorgung deutlich vor Augen geführt. Die Bundesregierung und auch die EU-Kommission haben darauf mit zahlreichen Gesetzen reagiert, um die Bürger zu entlasten, um die Inflation zu bekämpfen und um die Transformation zur Nachhaltigkeit voranzutreiben.

Im Rahmen der Unternehmensbewertung fällt immer wieder auf, dass kleine Unternehmen im Vergleich zu großen Unternehmen überdurchschnittlich hohe Renditen erzielen. Dieser sog. Size-Effekt scheint die Möglichkeit zu eröffnen, durch gezielte Investition in kleine Aktientitel langfristig dem Markt überlegene Renditen zu erwirtschaften.

In Deutschland kann jedermann ohne Beschränkungen oder behördliche Genehmigungen Zahlungen an Ausländer leisten oder aus dem Ausland empfangen. Allerdings sind die statistischen Meldevorschriften im Außenwirtschaftsverkehr zu beachten.