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Jahressteuergesetz 2024: Viele Details und eine Reform der Kleinunternehmerbesteuerung
mehr erfahrenVeräußerung von Anteilen: Versteuerung von Earn-Out-Zahlungen
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Hinweisgeberschutzgesetz: Whistleblower aus EU-Parlament erhält Entschädigung
mehr erfahrenErbe trotz Scheidung: Ohne weitere Regelungen besteht vor Heirat festgelegte Erbeinsetzung weiter
mehr erfahrenInfluencer: Steuerfallstricke bei der Selbstvermarktung
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Nachhaltiges Wirtschaften als Fundament eines zukunftssicheren Managements
mehr erfahrenWurzeltheorie im Kontext der bilanziellen Wertaufhellung
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Alternative Duchführungswege der Mitarbeiterbeteiligung
mehr erfahrenEditorial 12/24
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Informationen zur neuen Wirtschafts-Identifikationsnummer
mehr erfahrenBetriebs- und Heizkostenabrechnung: Mieterrecht zur Einsichtnahme in die Belege
mehr erfahrenHäufig durch Arbeitnehmer ansetzbare Werbungskosten
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Duldung der Grundstücksnutzung nur als Gefälligkeit: Rückforderung des Grundstücks jederzeit möglich
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BMF aktualisiert Zuordnung von bezogenen Leistungen zum Unternehmen
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Verfahrensdokumentation: Wichtig im Rahmen einer Betriebsprüfung und als betriebswirtschaftliches Instrument
mehr erfahrenImmobilienerwerb: Sofortabzug von Erhaltungsaufwand oder Ansatz von anschaffungsnahen Herstellungskosten?
mehr erfahrenEditorial 11/24
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Neuregelung bei der Lageberichterstattung: Angabepflichten zu immateriellen Ressourcen
mehr erfahrenErbschaftsteuer: Eingeschränkte Anwendung des 90%-Verwaltungsvermögenstests
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Mehr Barrierefreiheit für Produkte und Dienstleistungen: Gesetzliche Regelung tritt in Kraft
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„Sanieren oder ausscheiden“ – Zum Umgang mit widerspenstigen Gesellschaftern in Krisenzeiten
mehr erfahrenNeue Plattformökonomie – Chancen für Mittelständler auf Plattformen im digitalen Ökosystem
mehr erfahrenEditorial 10/24
mehr erfahrenVerabschiedungsfeier mit Vorstellung des Nachfolgers: Betriebsveranstaltung oder privates Fest des Bankvorstands?
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Einkunftserzielungsabsicht bei vermieteten Wohnimmobilien
Eigentümer eines Vermietungsobjekts versteuern grundsätzlich ihre Mieteinnahmen abzüglich der damit im…
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Nachhaltigkeitsberichterstattung „step-by-step“
In den letzten Teilen wurden die umwelt- und sozialbezogenen Dimensionen der Nachhaltigkeitsberichterstattung…
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IT-CMS zur Vermeidung von Haftungsfällen – Lehren aus CrowdStrike
Mit der Implementierung von IT-Kontrollen können Geschäftsführer und Unternehmen der Gefahr vorbeugen, für…
mehr erfahrenRückforderung von Schenkungen durch das Sozialamt
Im Familienverbund stellt sich häufiger die Frage, ob Vermögen nicht schon lebzeitig auf die Kinder übertragen…
mehr erfahrenGrundsteuer: Finanzverwaltung reagiert auf BFH-Zweifel an Bewertungsregelungen
Die obersten Finanzbehörden der Länder ermöglichen aufgrund neuer BFH-Rechtsprechung entgegen den gesetzlichen…
mehr erfahrenIT-CMS Quick Check
Durch das Bestehen eines IT-Compliance-Management-Systems (IT-CMS) können Geschäftsführer und Unternehmen der…
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Anteilsbewertung: Vereinfachtes oder betriebswirtschaftliches Ertragswertverfahren?
Im Steuerrecht ist – insbesondere in Erbschaft- und Schenkungsteuerfällen – oftmals der sog. gemeine Wert…
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Meldepflicht von Auslandszahlungen für Privatpersonen
Unternehmen sind über die Meldepflicht für Auslandszahlungen i.d.R. informiert und haben entsprechende…
mehr erfahrenLiquidationsverfahren bei einer kleinen Kapitalgesellschaft
Mit den seit geraumer Zeit steigenden Insolvenzzahlen stellt sich immer häufiger die Frage, wie eine GmbH, die…
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Pflichtteilsrecht: Nießbrauch nicht zwingend eine Schenkung
Nicht selten besteht der Wunsch, einzelne Erbberechtigte testamentarisch von der Nachfolge auszuschließen. Dem…
mehr erfahrenVerstoß gegen formelle Anforderungen als Anlass zur Versagung einer Steuerbefreiung
Der EuGH hat entschieden, dass ein Unternehmen aus einem EU-Mitgliedstaat keine Mehrwertsteuerbefreiung für…
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GoBD: Neues Schreiben der Finanzverwaltung
Das Bundesfinanzministerium hat kürzlich das aus 2019 stammende Grundsatzschreiben zur Anwendung der GoBD…
mehr erfahrenUmwandlung: Keine Ergebniskonsolidierung im Jahr der Verschmelzung
Bei einer rückwirkenden Einbringung einer Personengesellschaft in eine andere Gesellschaft ist das laufende…
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Steuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen
Beim jährlichen Betriebsausflug, der Weihnachtsfeier oder auch anlässlich einer Jubiläumsfeier kommen…
mehr erfahrenVerrechnungspreisvorschriften zu Finanzierungstransaktionen
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Auslandstätigkeit: Steuerausgleich und Steuerschutz im neuen „183-Tage-Schreiben“
Während einer Auslandstätigkeit schließen Arbeitgeber und Arbeitnehmer regelmäßig…
mehr erfahrenNachhaltigkeitsberichterstattung „step-by-step“
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Bilanzielle Handhabung des Forderungserwerbs unter Nennwert im Sanierungsfall
Hat ein Gesellschafter eine Forderung gegen die Gesellschaft unter Nennwert erworben und verzichtet er im…
mehr erfahrenKünstliche Intelligenz bei M&A-Transaktionen – Auswirkungen auf den Due-Diligence-Prozess
Auch bei Unternehmenstransaktionen kommt Künstliche Intelligenz (KI) zunehmend zur Anwendung. Nachfolgend…
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Schädlicher Rückschnitt auf Nachbargrundstück führt zu Schadensersatzleistungen
In Nachbarschaftsstreitigkeiten wird das rechtswidrige Rückschneiden von Pflanzen mit hohen Geldbußen…
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E-Rechnungspflicht ab 1.1.2025 – Akuter Handlungsbedarf für alle Unternehmer
Mit Verkündung des Wachstumschancengesetzes am 27.3.2024 steht fest: Die deutsche E-Rechnungspflicht kommt,…
mehr erfahrenReferentenentwurf eines Jahressteuergesetzes 2024
Nachdem erst kürzlich im März 2024 das Wachstumschancengesetz verabschiedet wurde, liegt nun schon der…
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Produktionsverlagerungen in das Ausland – Was ist steuerlich zu beachten?
Eine Produktionsverlagerung in das Ausland ist nicht mehr nur für Großkonzerne ein denkbares Szenario.…
mehr erfahrenNachhaltigkeitsberichterstattung „step-by-step“
Nachdem die ersten beiden Teile unserer Reihe zur Nachhaltigkeitsberichterstattung einen umfassenden Überblick…
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Gesellschafterversammlung: Erben sind zwingend zu laden
Stirbt ein Gesellschafter, ergeben sich oftmals viele rechtliche Fragestellungen. Dies gilt für die Abhaltung…
mehr erfahrenBundesrat billigt Digital-Gesetz: E-Rezept und E-Akte
Im Rahmen der Digitalisierung des Gesundheitswesens werden das elektronische Rezept (E-Rezept) und die…
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„Altersgerechter“ Wohnungsumbau als außergewöhnliche Belastung?
Bei einem Wohnungsumbau im Alter stellt sich im Hinblick auf die steuerliche Berücksichtigung die Frage, ob…
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Zu hoch angesetzte Umsatzsteuer in Rechnungen an Endverbraucher: Neue Rechtslage
Bisher schuldet ein Unternehmer dem Finanzamt nach § 14c Abs. 1 UStG auch einen in einer Rechnung fehlerhaft…
mehr erfahrenPrivate Grundstücksveräußerung im Zusammenhang mit Erbfällen und Selbstnutzung
Kürzlich wurden einige neue Urteile bezüglich privater Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken bekannt. Es…
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Unternehmensrettung mit Überbrückungs- und/oder Sanierungsdarlehen
Die Unterscheidung zwischen Überbrückungsdarlehen und Sanierungsdarlehen spielt eine fundamentale Rolle in der…
mehr erfahrenNachhaltigkeitsberichterstattung „step-by-step“
Nach einem grundlegenden Überblick über die Nachhaltigkeitsberichterstattung gemäß der sog. „Corporate…
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„No-Russia-Klausel“: Sanktionen des Westens und Handlungsbedarf für Unternehmen
Die EU-Mitgliedstaaten haben sich am 26.2.2024 und zuvor am 18.12.2023 auf weitere Sanktionspakete (Nr. 13 und…
mehr erfahrenVeräußerung von Mitunternehmeranteilen: Earn-out-Zahlungen erst bei Zufluss zu versteuern
Werden Anteile an einer Mitunternehmerschaft veräußert, vereinbaren die Vertragsparteien neben dem festen…
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Reiserecht: Ständig reservierte Pool-Liegen können Reisemangel darstellen
Das AG Hannover hatte kürzlich über die Folgen einer Auseinandersetzung am Hotelpool zu entscheiden:…
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Wachstumschancengesetz „light“: Was bleibt übrig?
Im Folgenden geben wir einen Überblick über die im Rahmen des Vermittlungsergebnisses zum…
mehr erfahrenNachhaltigkeitsberichterstattung „step-by-step“
Um die Nachhaltigkeitsberichterstattung in der EU zu verbessern und weiter auszubauen, hat die EU die sog.…
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KI am Arbeitsplatz: Risiken erfordern Handlungs- und Arbeitsanweisungen
Im November 2022 veröffentlichte das US-amerikanische Unternehmen OpenAI ihren Chatbot ChatGPT. Seitdem…
mehr erfahrenOrganhaftung: Beschränkung durch Zuständigkeitsregelung
Die Haftung der Geschäftsführungsorgane von Kapitalgesellschaften beschäftigt regelmäßig die Gerichte. Bei…
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Online Banking: Kontoauszüge sollten regelmäßig gesichert werden
Bankgeschäfte werden heutzutage immer häufiger per Smartphone oder PC abgewickelt. Zwar werden die…
mehr erfahrenVerbraucherschutz: Schaltfläche zur Online-Kündigung muss leicht erkennbar sein
Auch wenn es verständlich ist, dass Unternehmen ihre Kunden meist so lange wie möglich behalten wollen, so…
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Keine USt, wenn Schüler Kuchen verkaufen
Ab 2025 wird auch die öffentliche Hand i.d.R. umsatzsteuerpflichtig sein. Das betrifft u.a. Schulen und Kitas.…
mehr erfahrenAbwehr von Steuerausfällen durch grenzüberschreitende Gestaltungen: BMF zur Anwendung von § 4k EStG
Durch die unterschiedliche steuerliche Behandlung eines Sachverhalts in zwei verschiedenen Staaten lassen sich…
mehr erfahrenÄnderungen bei der Entlastung von der Stromsteuer ab 2024
Mit Wirkung zum 1.1.2024 hat der Gesetzgeber durch das Haushaltsfinanzierungsgesetz 2024 Änderungen bei der…
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Grundsteuer: Nachfeststellung und Wertfortschreibung
Grundbesitzer hatten bis zum 31.1.2023 eine Grundsteuererklärung auf den Hauptfeststellungszeitpunkt 1.1.2022…
mehr erfahrenSteuerneutrale Übertragungen zwischen Schwesterpersonengesellschaften
Gesetzlich ist in § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG bestimmt, dass bei der Übertragung eines Wirtschaftsguts zwischen…
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Goodwill-Bewertung in Zeiten von Inflation und Zinswende
Vor dem Hintergrund der anhaltenden Inflation und der gestiegenen Zinssätze gewinnt die Frage nach der…
mehr erfahrenMitarbeiterbeteiligungen – Änderungen durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz
Viele Arbeitgeber versuchen über ein attraktives Vergütungspaket, das über die klassische Gehaltszahlung…
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Kündigung wegen Arbeitszeitbetrugs auch nach widerrechtlicher Datenauswertung möglich
Die Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) gibt u.a. vor, wie eine Videoüberwachung abzulaufen hat. Vor allem ist…
mehr erfahrenGewinnermittlung: Anforderungen an die passive Rechnungsabgrenzung
Der BFH hat sich jüngst mit den Voraussetzungen für die Bildung eines passiven Rechnungsabgrenzungspostens…
mehr erfahrenWohnungswechsel für besseres Homeoffice: Umzugskosten können absetzbar sein
Viele Berufstätige mit kleinen Wohnungen haben während der Corona-Pandemie gemerkt, dass sie durch die Arbeit…
mehr erfahrenAbzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises: Zinsen sind Einkünfte aus Kapitalvermögen
Wenn ein zum Privatvermögen gehörender Gegenstand veräußert wird und die Kaufpreisforderung langfristig – d.…
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Neue Klarstellungen zu Verrechnungspreisen
Urteile des BFH zu Verrechnungspreisfragen sind selten und verdienen daher grundsätzlich besondere…
mehr erfahrenSteuergestaltung durch Nießbrauch an Kinder
Die Übertragung einer Einkunftsquelle auf (minderjährige) Kinder durch Bestellung eines unentgeltlichen…
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Planung eines Großprojekts: Bau eines Logistikzentrums
Bei der Planung eines Großprojekts – wie dem Bau eines Logistikzentrums – treten neben bautechnischen und…
mehr erfahrenHinweisgeberschutzgesetz: Meldestelle erforderlich ab 50 Beschäftigten
In dem bereits am 2.7.2023 in Kraft getretenen Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) wurden die gesetzlichen…
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Erweiterung des Lieferkettensorgfaltspflichten-Gesetzes
Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG), das die unternehmerische Verantwortung für die Einhaltung von…
mehr erfahrenDoppelte Haushaltsführung: Zählen Stellplatzkosten zu den Unterkunftskosten?
Wenn Wohnort und Arbeitsort weit auseinanderliegen, ist es manchmal sinnvoll, eine Zweitwohnung am Arbeitsort…
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Gelangensnachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen: Anwendung des EMCS-Verfahrens
Nach der UStDV kann der Unternehmer den Gelangensnachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen bei der…
mehr erfahrenNicht fortlaufende Rechnungsnummern können zu Hinzuschätzungen berechtigen
Die Vergabe von Rechnungsnummern hat grundsätzlich fortlaufend zu erfolgen. Wie der BFH erneut bestätigte,…
mehr erfahrenFünfjahreszeitraum und Drei-Objektgrenze: Voraussetzungen für einen gewerblichen Grundstückshandel
Bei einem Grundstückskauf und einem kurz darauf erfolgten Verkauf kann ein steuerpflichtiger…
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Einführung der „Plastiksteuer“ ab 2024
Unsachgemäß entsorgte Einweg-Kunststoffprodukte tragen in besonderem Maße zur Verschmutzung der Umwelt bei. Um…
mehr erfahrenPlanung eines Großprojekts: Bau eines Logistikzentrums
Bei der Planung eines Großprojekts – wie dem Bau eines Logistikzentrums – treten neben bautechnischen und…
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M&A in Krisenzeiten – Aktuelle Trends und Herausforderungen bei Unternehmenstransaktionen
Pandemie, Krieg, Inflation – diese Krisen und die daraus resultierenden Effekte haben den zuvor florierenden…
mehr erfahrenUmsetzung von ESG-Standards bei DAX-Unternehmen
Mit der Verabschiedung der Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD) und deren…
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Informations- und Kontrollrechte von Gesellschaftern
Hinsichtlich der wirtschaftlichen Situation der Gesellschaft haben insbesondere Minderheitsgesellschafter…
mehr erfahrenNetflix und Spotify: Preisanpassungsklauseln sind unwirksam
Streamingdienste wie Netflix und Spotify haben sich in ihren Nutzungsbedingungen das Recht eingeräumt, von…
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Staatliche Förderung und Steuervorteile für Elektrofahrzeuge ab 2024 im Überblick
Elektromobilität wird auch in 2024 noch vom Staat gefördert, wobei die Höhe der Förderung im Vergleich zu den…
mehr erfahrenEU-Kommission stellt Entlastungspaket für KMU vor
Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sind eine treibende Kraft für den ökologischen und den digitalen Wandel…
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Lohnsteuerabzug bei grenzüberschreitendem Mitarbeitereinsatz
In der globalen Arbeitswelt und vor dem Hintergrund des bestehenden weltweiten Mangels an Fachkräften kommt es…
mehr erfahrenZur Besteuerung von Streubesitzdividenden
Dividendenerträge oder Gewinnausschüttungen, die eine Kapitalgesellschaft aus ihrer Beteiligung an einer…
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Erwerb des Familienheims: Umfang der erbschaftsteuerlichen Begünstigung auf dem Prüfstand
Nach der Vorschrift des § 13 Abs. 1 Nr. 4c Satz 1 ErbStG ist im Erbfall der Erwerb des Familienheims unter…
mehr erfahrenGeldpolitik der Zentralbanken als maßgeblicher Einflussfaktor auf die Unternehmensfinanzierung
Hohe Inflationsraten machen der Wirtschaft insgesamt derzeit weltweit zu schaffen. In Deutschland erreichte…
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Neue Vorgaben für die Prüfung von IT-Systemen nach ISA DE 315
Für Wirtschaftsprüfer und damit indirekt auch für ihre Mandanten ergeben sich Herausforderungen durch die…
mehr erfahrenBusiness-Intelligence-Lösungen für ein besseres Monitoring von Unternehmensprozessen
In der gegenwärtigen digitalen Ära generieren Unternehmen umfangreiche Datenmengen, die wertvolle Erkenntnisse…
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Hausverkauf nach Scheidung: Übertragung der Eigentumshälfte kann Spekulationsgewinn auslösen
Der BFH hat kürzlich entschieden, dass ein steuerpflichtiger privater Veräußerungsgewinn erzielt wird, wenn…
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Wachstumschancengesetz: Verbesserungen des Verlustabzugs und der Abschreibungsmöglichkeiten
Mit seinem am 30.8.2023 beschlossenen Regierungsentwurf (RegE) hat das Bundeskabinett das…
mehr erfahrenHäusliches Arbeitszimmer vs. Home-Office-Pauschale
Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Kosten und Pauschalen für das Arbeitszimmer und das Home Office ist…
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Environmental Social Governance (ESG) im arbeitsrechtlichen Kontext
Die Berücksichtigung von Nachhaltigkeitskriterien gewinnt zunehmend an Bedeutung: Unternehmerisches Handeln…
mehr erfahrenNeue Arbeitsformen „Remote Work“ und „Workation“ (Teil II: Wichtige steuer- und sozialversicherungsrechtliche Aspekte)
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Der Erstattungsanspruch des Mieters nach dem Gesetz zur Aufteilung von Kohlendioxidkosten
Mit dem Kohlendioxidkostenaufteilungsgesetz (CO²KostAufG) werden Erstattungsansprüche von Mietern gegenüber…
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Betriebliche Gesundheitsförderung im Fitnessstudio
Arbeitgeber können ihren Beschäftigten gem. § 3 Nr. 34 EStG als attraktiven Benefit steuerfreie Leistungen zur…
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Wichtige Änderungen im internationalen Steuerrecht zum 1.1.2024
Das BMF hat den Referentenentwurf eines Artikelgesetzes veröffentlicht, durch das Steuerrechtsnormen mit…
mehr erfahrenE-invoicing in Deutschland: Vorbereitungen erforderlich
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Ermittlung des „fairen“ Unternehmenswerts: Anpassungen bei erhöhter Unsicherheit
Die Bewertung von Unternehmen führte schon bisher häufig zu Auseinandersetzungen um den „richtigen“ oder…
mehr erfahrenNeue Arbeitsformen „Remote Work“ und „Workation“ (Teil I)
Dank technischer Voraussetzungen besteht in diversen Berufsfeldern die Möglichkeit, dass Arbeitnehmer mobil –…
mehr erfahrenModernisierung des Personengesellschaftsrechts: Überprüfungsbedarf für GbR und andere Gesellschaften
Zum 1.1.2024 wird das vom Bundestag verabschiedete Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts…
mehr erfahrenZweckentfremdung einer Wohnung bei Nutzung durch Feriengäste?
Bei der Vermietung von Mietwohnungen über Online-Portale besteht das Risiko, dass die tatsächliche Nutzung des…
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Verkürzte Nutzungsdauer: Wie sich eine schnellere Abschreibung von Immobilien erreichen lässt
Aufgrund von festen AfA-Sätzen mit typisierter Nutzungsdauer können Immobilen-Nutzer nur begrenzt eine kürzere…
mehr erfahrenWechselseitiger Verkauf: Anteilsrotation unter Wert ist nicht anzuerkennen
Mittels Anteilsrotation von zwei GmbH-Gesellschaftern untereinander kann kein Steuersparpotenzial generiert…
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Aktuelles zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen
Die gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen sind in den letzten Jahren immer wieder Gegenstand von…
mehr erfahrenE-Ladestationen: Bilanzierung der Anschaffung und Instandhaltung durch Unternehmen
Zum Zwecke der Energiewende wird Elektromobilität auf verschiedene Weise gefördert. Dies erfordert auch den…
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ESG-Reporting: Nichtfinanzielle Performance-Messung anhand des Frauen-Karriere-Index (FKI)
Während früher Umsatz und Gewinn als alleinige Maßstäbe für wirtschaftlichen Erfolg angesehen wurden, müssen…
mehr erfahrenNationales Hinweisgeberschutzgesetz in Kraft
Das „Gesetz für einen besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz…
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Green Claims: EU-Kriterien gegen Grünfärberei und irreführende Umweltaussagen
Am 22.3.2023 hat die EU-Kommission den Entwurf einer Richtlinie (RL) über gemeinsame Kriterien gegen…
mehr erfahrenBetriebliche Gesundheitsförderung im Fitnessstudio
Arbeitgeber können ihren Beschäftigten als attraktiven Benefit steuerfreie Leistungen zur Gesundheitsförderung…
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Gestiegener Ausbildungsfreibetrag: Wie Eltern ihre Steuerlast senken können
Wenn der Nachwuchs studiert oder eine Ausbildung absolviert, greifen ihm die Eltern häufig finanziell unter…
mehr erfahrenNeue BFH-Entscheidung zur Wegzugsbesteuerung
Grundsätzlich muss sich derjenige einer Wegzugsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz (AStG) unterziehen, der…
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Vorsicht Steuerfalle bei Share Deals
Neben den mittlerweile hinreichend bekannten grundlegenden Änderungen des Grunderwerbsteuergesetzes, mit denen…
mehr erfahrenGrundstücksveräußerung im Privatvermögen – Steuerliche Fallstricke erkennen und vermeiden
Private Veräußerungserlöse sind in der Regel nicht ertragsteuerpflichtig. Auch der Erlös aus der Veräußerung…
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Abstandszahlungen an Mieter als sofort abziehbarer Aufwand
Nach aktuell ergangener BFH-Rechtsprechung können Abstandszahlungen an Mieter für deren vorzeitigen Auszug aus…
mehr erfahrenVersteuerung von Arbeitslohn aus dem Ausland in Deutschland
Wenn ein in Deutschland ansässiger Arbeitnehmer im Ausland arbeitet, stellt sich die Frage, ob und inwieweit…
mehr erfahrenVermögensaufbau mit ETFs in einer vermögensverwaltenden GmbH in Abgrenzung zum Privatvermögen (Teil 2)
Zinseszinseffekte während des Vermögensaufbaus werden maßgeblich durch Steuerwirkungen beeinflusst. Hier liegt…
mehr erfahrenMitarbeiterboni ohne Rechtsanspruch: Rückstellung dennoch möglich
Eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten setzt u.a. voraus, dass mehr Gründe für als gegen deren…
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Erbausschlagung will gut überlegt sein
Die Ausschlagung eines Erbes kann nicht nur dann in Betracht kommen, wenn eine Haftung für die Schulden des…
mehr erfahrenZuwendungsnießbrauch als Gestaltungsmissbrauch?
Vor allem bei Nießbrauchsvereinbarungen zwischen Eltern und ihren (minderjährigen) Kindern kommt es…
mehr erfahrenPensionszusagen: Keine Rückstellung bei schädlichen Vorbehalten
Grundsätzlich sind die Voraussetzungen für eine Rückstellung i.S. des § 6a EStG nicht erfüllt, wenn eine…
mehr erfahrenVersuchte Nötigung: Kein Recht auf „Sicherstellung“ eines falsch abgestellten E-Scooters
In Paris wurde kürzlich dafür gestimmt, E-Scooter künftig aus der Stadt zu entfernen. In Deutschland dagegen…
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Die Bauabzugsteuer und ihre steuerlichen Risiken für Unternehmer, Vermieter & Co.
Die Finanzverwaltung hat kürzlich ihr gut 20 Jahre altes Anwendungsschreiben für den Steuerabzug von…
mehr erfahrenBewegung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft
Gleich zwei neue Judikate zur umsatzsteuerlichen Organschaft innerhalb kurzer Zeit: Einerseits hat der BFH die…
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Entlastungen aufgrund der Energiepreisbremsen
Als Reaktion auf die stark gestiegenen Energiepreise und den damit verbundenen enormen wirtschaftlichen…
mehr erfahrenPrivater Vermögensaufbau mit ETFs in Zeiten steigender Zinsen
Zinseszinseffekte während des Vermögensaufbaus werden maßgeblich durch Steuerwirkungen beeinflusst. Dieser…
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Erste Rechtsprechung zur Corona-Entschädigung
Seit dem Jahr 2020 können Arbeitgeber Anträge auf Erstattung von Entschädigung des Verdienstausfalls stellen,…
mehr erfahrenGmbH-Gesellschafterliste: Probleme im Erbfall
Ein Todesfall kann im unternehmerischen Bereich existenzbedrohende Folgen haben – dies insbesondere dann, wenn…
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Geschäftsführerhaftung nach Ausscheiden aus der Geschäftsführung?
Das Finanzamt (FA) kann, wenn die GmbH bestimmten Verpflichtungen wie z.B. der Weiterleitung der Lohnsteuer…
mehr erfahrenAbfindung: Wo wird eine Abfindung nach Wegzug ins Ausland besteuert?
Wenn sich ein Wegzug an die Auflösung eines Arbeitsverhältnisses anschließt, stellt sich die Frage, welchem…
mehr erfahrenSteuermindernde Rückstellung für Altersfreizeit
Betriebe, die ihren Mitarbeitern zusätzliche freie Arbeitstage in Form von Altersfreizeit gewähren, können…
mehr erfahrenNeue Voraussetzungen für die Rechnungsberichtigung eines unrichtigen Steuerausweises
Der EuGH hat zu einem Vorabentscheidungsersuchen aus Österreich Stellung genommen. Diese Entscheidung ist auf…
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VAT in the Digital Age – Auswirkungen der Digitalisierung auf das Mehrwertsteuersystem der EU
Die EU-Kommission veröffentlichte am 8.12.2022 im Rahmen ihrer Initiative VAT in the Digital Age („ViDA“)…
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Neue Standards für Kassensysteme: Das müssen Betreiber von Kassensystemen zukünftig beachten
Seit dem 1.1.2020 haben Unternehmen die neuen gesetzlichen Regelungen gemäß der Kassensicherungsverordnung…
mehr erfahrenGleiches Geld für gleiche Arbeit
In einem grundlegenden Urteil hat das BAG entschieden, dass eine Frau für die gleiche oder gleichwertige…
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Gesetz zur Umsetzung der EU-Umwandlungsrichtlinie (UmRUG) – Ein Überblick
Die Richtlinie (EU) 2019/2121 (Umwandlungsrichtlinie) war bis zum 31.1.2023 in nationales Recht umzusetzen.…
mehr erfahrenVerpflichtung des Arbeitgebers zur Übernahme von Kosten einer Bildschirmarbeitsplatzbrille
In einem aktuellen Fall hatte der EuGH zu entscheiden, ob ein Arbeitnehmer es hinnehmen muss, wenn der…
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Neues Vordruckmuster für Ausfuhrlieferungen in Be- und Verarbeitungsfällen
Das BMF hat ein neues Vordruckmuster zur Bescheinigung für Umsatzsteuerzwecke in Be- und Verarbeitungsfällen…
mehr erfahrenBehandlung von Gebühren als durchlaufende Posten
Durchlaufende Posten liegen vor, wenn der Unternehmer, der die Beträge vereinnahmt und verauslagt, im…
mehr erfahrenMietwohnungsneubau: Sonderabschreibung von 5% pro Jahr wird wieder eingeführt
Um den Neubau von Mietwohnungen zu fördern, hatte der Gesetzgeber bereits im Jahr 2019 eine Sonderabschreibung…
mehr erfahrenModernisierung der steuerlichen Außenprüfung: Wenige Vorteile und umfangreich erweiterte Pflichten
Hinsichtlich der steuerlichen Außenprüfung bzw. Betriebsprüfung (BP) als wichtigem Bestandteil der…
mehr erfahrenNeue Meldepflichten für die Betreiber digitaler Plattformen
Seit dem 1.1.2023 ist das sog. Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) in Kraft. Mit dem neuen Gesetz sind…
mehr erfahrenÄnderungen im Bewertungsgesetz: Verdeckte Erbschaftsteuererhöhung wegen erhöhter Grundstückswerte?
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 (JStG) sind auch Änderungen des Bewertungsgesetzes (BewG) in Kraft getreten.…
mehr erfahrenBetriebsveräußerung gegen Rente: Wahlrecht zwischen Sofort- und Zuflussbesteuerung
Wer seinen Betrieb veräußert und sich vom Erwerber im Gegenzug wiederkehrende Bezüge (z.B. eine Leibrente)…
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Auswirkungen der Hochinflation auf die Rechnungslegung nach HGB und IFRS
Im Jahr 2022 hat sich die Entwicklung der Inflation weltweit deutlich dynamisiert. Infolge der Vielzahl…
mehr erfahrenBefürchteter Datenmissbrauch: Schadenersatzforderungen nach Scraping?
Die Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) brachte viele Unsicherheiten, aber vor allem auch das Versprechen…
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Reformbedarf bei der umsatzsteuerlichen Organschaft: Richtungsweisende EuGH-Urteile
Mit zwei BFH-Vorlagen war die Frage an den EuGH herangetragen worden, ob die deutsche Regelung, nach der nicht…
mehr erfahrenMehrstufiger Konzern: Wer ist herrschendes Unternehmen und wer abhängige Gesellschaft?
Bei der Umstrukturierung im Konzern kann unter gewissen Voraussetzung eine Grunderwerbsteuer über die sog.…
mehr erfahrenGirokonten: Weitere Nutzung keine automatische Zustimmung zu neuen Vertragsbedingungen
Viele Banken und Sparkassen versuchen seit Monaten, neue Geschäftsbedingungen durchzusetzen. Dass eine weitere…
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Neuregelung der Besteuerung von Photovoltaik-Anlagen – Teil II: Umsatzsteuerliche Behandlung
mehr erfahrenZollwertermittlung bei Geschäften zwischen verbundenen Unternehmen: Nachträgliche Berichtigungen?
Bei Geschäften zwischen verbundenen Unternehmen unterstellt die Finanzverwaltung gern, dass sie miteinander…
mehr erfahrenPer-country-limitation bei Anrechnung ausländischer Steuern
Im deutschen Steuerrecht stellt die Anrechnung ausländischer Steuern auf die deutsche Körperschaftsteuer eine…
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Steuerliche Berücksichtigung ausländischer Studienkosten
Ein Studium im Ausland ist meist mit Mehrkosten verbunden. Ob und in welchem Umfang die ausländischen…
mehr erfahrenErbringung von freiwilligen Einlagen zur Erhöhung des Verlustausgleichsvolumens bei Personengesellschaften
Bei Personengesellschaften können Verluste beim Gesellschafter regelmäßig nur bis zur Höhe der vertraglichen…
mehr erfahrenAnwendung der International Standards on Auditing (ISA) in Deutschland
Die derzeit bei einer Abschlussprüfung anzuwendenden IDW Prüfungsstandards (IDW PS) stellen ein historisch…
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Anerkennung eines Vertrags als Rechnung: Aktuelle EuGH-Vorgaben
Der EuGH hat zu der Frage Stellung genommen, ob ein Vertrag als Rechnung angesehen werden kann und welche…
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Arbeitszeiterfassung: BAG klärt Eckpunkte
Bereits 2019 hatte der EuGH entschieden, dass die Mitgliedstaaten in nationalen Regelungen die Arbeitgeber…
mehr erfahrenZugang von E-Mails im geschäftlichen Verkehr – Es kann um Minuten gehen!
Zwischen Unternehmen findet Schriftverkehr mittlerweile überwiegend per E-Mail statt. Aber Achtung: E-Mails…
mehr erfahrenGrunderwerbsteuer: Anzeige einer Anteilsvereinigung
Grunderwerbsteuer fällt nicht nur bei einem Grundstückskauf an. Diese kann beispielsweise auch entstehen, wenn…
mehr erfahrenSofort absetzbarer Sanierungsaufwand nach Entnahme einer Wohnung
Werden an Mietobjekten innerhalb von drei Jahren nach ihrer Anschaffung umfangreiche Instandsetzungs- oder…
mehr erfahrenEinführung einer Zufallsgewinnabschöpfung für mit erneuerbaren Energien erzeugte Strommengen
Der Ukrainekrieg hat zu enormen Verwerfungen an den europäischen Energiemärkten geführt. Dabei profitieren…
mehr erfahrenEinführung einer Zufallsgewinnabschöpfung für mit erneuerbaren Energien erzeugte Strommengen
Der Ukrainekrieg hat zu enormen Verwerfungen an den europäischen Energiemärkten geführt. Dabei profitieren…
mehr erfahrenRückstellungen für Bonuspunkte: Neue Passivierungsverpflichtung für viele Unternehmen
Eine Vielzahl von Unternehmen – auch kleinere wie Apotheken oder Bäckereien – nutzt Bonuspunkte- oder…
mehr erfahrenDer digitale Nachlass – Was geschieht mit den Daten nach dem Tod?
Unser Leben verlagert sich immer mehr in den digitalen Bereich; Passwörter schützen dabei den Zugang zu…
mehr erfahrenSteuerfreier Immobilienverkauf: Unentbehrlichkeit der Selbstnutzung im Verkaufsjahr
Werden Immobilien des Privatvermögens vor Ablauf der zehnjährigen Spekulationsfrist veräußert, muss der…
mehr erfahrenTatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags in einer Organschaft
Ein Gewinnabführungsvertrag (GAV) wird nach gefestigter Rechtsprechung nur dann tatsächlich durchgeführt, wenn…
mehr erfahrenArbeitgeber müssen nur angeordnete oder gebilligte Überstunden vergüten
Überstunden werden nur ausgezahlt, wenn der Arbeitgeber Kenntnis darüber hat, dass diese geleistet wurden. Im…
mehr erfahrenHändler-Garantiezusagen: Versicherungssteuerrechtliche und umsatzsteuerliche Behandlung
Der Steuerrechtsausschuss des Deutschen Steuerberaterverbands e.V. (DStV) hat einen Praxishinweis zur…
mehr erfahrenSozialversicherung: Grenzwerte 2023
Die paritätische Finanzierung der Krankenkassenbeiträge wurde 2019 wiedereingeführt und besteht weiterhin auch…
mehr erfahrenSteuerliche Anforderungen an Influencer
In sozialen Netzwerken tätige Influencer, die ihr Geld damit verdienen, Produkte oder Lebensstile zu bewerben,…
mehr erfahrenNeuregelung der Besteuerung von Photovoltaik- Anlagen – Teil I: Ertragsteuerliche Behandlung
Seit dem 1.1.2022 müssen in einigen Bundesländern auf allen neuen Nicht-Wohngebäuden wie Firmendächern oder…
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